湖北省注協(xié)完成2022年全省會計師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查工作
2023-02-22
根據(jù)財政部及中注協(xié)相關(guān)文件精神，湖北省注冊會計師協(xié)會于2022年8月15日至10月14日對全省87家會計師事務(wù)所開展了執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查工作。檢查中共抽查845份業(yè)務(wù)報告，其中審計報告435份，占抽查報告總數(shù)的51.48%；驗資報告102份，占抽查報告總數(shù)的12.07%；專項報告及其他307份，占抽查報告總數(shù)的36.33%；其他報告1份，占抽查報告總數(shù)的0.11%。抽查樣本具有一定的代表性，基本能反映被檢查會計師事務(wù)所的整體執(zhí)業(yè)質(zhì)量水平和職業(yè)道德情況。從2022年執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查整體情況看，部分會計師事務(wù)所在質(zhì)量控制體系、業(yè)務(wù)項目質(zhì)量等方面存在不同程度的問題，小型會計師事務(wù)所尤為突出。部分會計師事務(wù)所存在非注冊會計師或外部人員控制事務(wù)所的情況，部分注冊會計師超勝任能力執(zhí)業(yè)。中小型會計師事務(wù)所人才儲備形勢較為嚴(yán)峻，信息化建設(shè)較為落后，使用審計軟件比例較低。業(yè)務(wù)項目檢查中發(fā)現(xiàn)年報審計的主要問題有未記錄風(fēng)險評估程序或記錄不全；未分清會計責(zé)任和審計責(zé)任；實質(zhì)性審計程序缺失等。
檢查結(jié)果經(jīng)檢查組及專業(yè)指導(dǎo)委員會審核、論證，決定對執(zhí)業(yè)質(zhì)量存在問題的6家事務(wù)所下發(fā)整改通知書，限期整改；約談8家事務(wù)所主任會計師（執(zhí)行事務(wù)合伙人）及質(zhì)控負(fù)責(zé)人，警示風(fēng)險。按照《中國注冊會計師協(xié)會會員執(zhí)業(yè)違規(guī)行為懲戒辦法》的規(guī)定，經(jīng)湖北注協(xié)懲戒委員會審議，決定對有關(guān)會計師事務(wù)所和注冊會計師予以公開譴責(zé)、通報批評、訓(xùn)誡等懲戒。下一步，湖北注協(xié)將繼續(xù)強化專項培訓(xùn)、優(yōu)化監(jiān)管思路，警示從業(yè)人員時刻保持風(fēng)險意識，提高防范風(fēng)險的能力與水平，保持職業(yè)懷疑與職業(yè)謹(jǐn)慎。強化聯(lián)合監(jiān)管，運用信息化等管理手段，加大回頭看、投訴舉報專項核查及重點所抽查力度，進一步發(fā)揮協(xié)會監(jiān)管職能，規(guī)范審計秩序，提升審計質(zhì)量，促進行業(yè)健康發(fā)展。
